De los cinco países nórdicos, sólo Suecia, Noruega y Dinamarca han introducido requisitos obligatorios de fiscalización para los TPV. Finlandia e Islandia aún no han introducido la fiscalización obligatoria. Dinamarca es el ejemplo más reciente. En este artículo, comparamos los requisitos de fiscalización de estos tres países.
En Suecia y Noruega, la mayoría de las empresas están obligadas a cumplir los requisitos de fiscalización.
Las empresas que operan en los cuatro sectores siguientes deben utilizar un sistema electrónico de caja registradora. Siempre que su facturación anual sea inferior a 10 millones de coronas danesas:
Los detalles sobre los requisitos daneses a partir de 2024 pueden consultarse directamente en la Autoridad Tributaria Danesa (SKAT).
En Suecia también se aplican requisitos exhaustivos, aunque hay excepciones a la obligación de caja registradora. La Agencia Tributaria sueca Skatteverket ofrece una lista completa.
Están exentos, entre otros:
Noruega también define excepciones basadas en la legislación sobre sistemas de punto de venta.
Entre otros:
La autoridad fiscal noruega Skatteetaten ofrece una visión completa.
Noruega y Dinamarca apuestan por la fiscalización basada en software. El factor decisivo aquí es qué funciones debe incluir o excluir un sistema de TPV (por ejemplo, la prohibición de funciones manipulativas).
No hay requisitos especiales de hardware, pero cada punto de venta debe estar equipado con una impresora normal. La impresión de recibos es obligatoria.
Suecia sigue tradicionalmente un modelo basado en hardware en el que una denominada unidad de control (normalmente un dispositivo físico) está conectada a la caja registradora.
El modelo sueco ha evolucionado desde entonces. También se permiten las unidades de control basadas en la nube, como las que utiliza efsta. Así, las empresas pueden trabajar sin hardware fiscal físico. Encontrará más información en nuestra página de soluciones para Suecia.
En 2024, la Agencia Tributaria sueca también anunció que las empresas ya no estarán obligadas a emitir recibos en papel. El cliente puede elegir si desea recibir el recibo en papel, digitalmente o en ambas variantes. Por tanto, ya no es obligatorio disponer de una impresora.
La base jurídica completa puede consultarse en la comunicación oficial de la Agencia Tributaria sueca.
Los tres países conceden gran importancia a la integridad del sistema de TPV. Es importante que los datos de las transacciones y los informes no puedan modificarse a posteriori.
Además, la creación diaria de informes X y Z es obligatoria. Estos informes documentan todos los movimientos de efectivo. El informe X muestra una visión general sin poner los datos a cero. El informe Z muestra el cierre diario y pone los datos a cero.
Lo siguiente se aplica a la exportación de datos:
En Suecia y Noruega, el proveedor de la caja registradora debe emitir una declaración de que el sistema cumple los requisitos respectivos.
En Suecia, las empresas también están obligadas a informar a Hacienda de qué sistema de TPV y qué unidad de control utilizan.
Comparación de los requisitos de fiscalización en Dinamarca, Noruega y Suecia
| Criterio | Dinamarca | Noruega | Suecia |
|---|---|---|---|
| ¿Quién está obligado a fiscalizar? | Sólo determinadas industrias | La mayoría de las empresas | La mayoría de las empresas |
| Modelo de fiscalización | Principalmente basadas en hardware, ahora también se permiten soluciones de software/nube | Basado en software | Basado en software |
| Dispositivo fiscal necesario | No | No | Sí (unidad de control o sistema de control) |
| Firma digital necesaria por transacción | Sí | Sí | Sí |
| Informes X y Z necesarios | Sí | Sí | Sí |
| Formato para la transmisión de datos a las autoridades fiscales | SAF-T | SAF-T | Formato XML |
| Declaración fiscal obligatoria | No | Sí (declaración de producto del proveedor del sistema) | Sí (declaración del fabricante) |
| Registro por parte de la empresa (cliente final) | No | No | Sí, la empresa debe declarar a Hacienda el TPV y la unidad de control |
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