E-fakturiranje u Slovačkoj: Što će se promijeniti 2027. godine?

Slovačka će uvesti obvezno elektroničko fakturiranje za određene domaće transakcije od 1. siječnja 2027. Ova objava na blogu objašnjava na koga se to odnosi, kako Peppol funkcionira u Slovačkoj, zašto su strukturirani podaci o fakturama i porezni brojevi važni te kako tvrtke mogu pripremiti svoje sustave i procese. Službeni slovački izraz za to je eFaktúra .

Ključne činjenice o e-fakturiranju u Slovačkoj

• Slovački zakon o e-fakturiranju, službeno eFaktúra , na snazi ​​je od 1. siječnja 2026. E-fakturiranje će postati obavezno od 1. siječnja 2027 .
• Elektronički račun mora biti strukturiran i strojno čitljiv dokument. Jednostavna PDF datoteka ili slika računa ne zadovoljava ovu definiciju.
• Slovački sustav koristi Peppol mrežu i certificirane Peppol pristupne točke (APP) za slanje i primanje elektroničkih računa.
• Format računa temelji se na europskom standardu EN 16931 , uključujući Peppol-BIS format temeljen na UBL 2.1.
• Tvrtke bi trebale provjeriti može li njihov POS, ERP ili PMS softver kreirati, primati i obrađivati ​​strukturirane fakture u skladu s propisima.
• Slovački porezni identifikacijski brojevi (TIN), poznati i kao DIČ , relevantni su za identifikaciju tvrtki u sustavu elektroničkog fakturiranja.

Što je relevantno za e-fakturiranje u Slovačkoj?

E-fakturiranje u Slovačkoj znači izdavanje, slanje i primanje podataka s računa u strukturiranom elektroničkom formatu kako bi se omogućila automatizirana obrada.

Službene porezne vlasti izričito pojašnjavaju da elektronički račun nije samo obična PDF datoteka ili digitalna slika papirnatog računa .

Budući da se podaci s računa daju u strukturiranom formatu, POS i ERP sustavi mogu ih automatski čitati i obrađivati ​​bez potrebe za ručnim izdvajanjem informacija iz dokumenta.

Dva roka koja tvrtke trebaju imati na umu

• Pet dana za primljene e-račune (planirana promjena): Prema važećem zakonu, primatelji moraju prijaviti relevantne podatke o primljenim e-računima u roku od pet dana. Međutim, nacrt zakona br. 1454 predlaže potpuno ukidanje ove obveze izvješćivanja za primatelje. Nacrt još nije usvojen (od studenog 2026.). Bez obzira na to, od 1. siječnja 2027. tvrtke moraju moći primati e-račune putem ovlaštenog pružatelja usluga.
• 15 dana za izdavanje elektroničkih računa: Za odlazne e-račune općenito se primjenjuje rok od 15 dana. Točan datum početka ovisi o specifičnoj transakciji. E-račun se smatra izdanim tek nakon što je predan ovlaštenom pružatelju usluga dostave – samo njegovo kreiranje u računovodstvenom sustavu nije dovoljno. Stoga bi tvrtke trebale provjeriti mogu li njihovi sustavi pravovremeno generirati, validirati i slati račune putem određenog pružatelja usluga.

Obveza arhiviranja: Tvrtke registrirane za PDV također bi trebale planirati dugoročno pohranjivanje. Elektronički računi općenito se moraju čuvati u izvornom XML formatu deset godina. Obveza čuvanja je na poreznom obvezniku, a ne na ovlaštenom pružatelju dostavnih usluga.

Kada će u Slovačkoj početi obvezno e-fakturiranje?

Obvezno e-fakturiranje započet će u Slovačkoj 1. siječnja 2027. Pravni okvir na snazi ​​je od 1. siječnja 2026. Tvrtke bi trebale iskoristiti preostalo vrijeme pripreme za pregled svojih obveza, odabir pružatelja usluga i testiranje svojih sustava.

Za tvrtke su važni sljedeći podaci:

• 1. siječnja 2026.: Zakon o elektroničkom fakturiranju stupio je na snagu i započeo je dobrovoljnu fazu provedbe i pripreme.
• 1. siječnja 2027.: Od ovog datuma očekuje se obvezno e-računarstvo za definirane domaće transakcije.
• 1. siječnja do 30. lipnja 2027. (planirano): Nacrt zakona br. 1454 predviđa prijelazno razdoblje tijekom kojeg se neće izricati kazne za određene propuste povezane s dobavljačima, poput kašnjenja s e-računima ili pogrešaka u izvještavanju. Nacrt još nije usvojen; datum početka 1. siječnja 2027. ostaje nepromijenjen.

Koje su tvrtke i transakcije pogođene?

Obveze od 2027. nadalje prvenstveno se odnose na domaće transakcije. Točan opseg ovisi o poreznom statusu dobavljača i primatelja, kao i o vrsti transakcije.

Slovačke porezne vlasti navode da pravne osobe i poduzeća koja se smatraju poreznim obveznicima prema slovačkom zakonodavstvu moraju moći primati elektroničke račune. Primjeri uključuju:

samozaposlen

licencirane tvrtke

slobodna zanimanja

samozaposleni poljoprivrednici

Posjednik

U osnovi, sve domaće B2B i B2G transakcije su relevantne. B2C transakcije nisu dio opće obveze.

Važno za trgovce: Računi iz slovačkog POS sustava eKasa do 400 € s PDV-om smatraju se pojednostavljenim računima i izuzeti su od zahtjeva za e-računom. eKasa račun i e-račun nisu zamjenjivi: Je li e-račun potreban za prodaju poslovnom kupcu ovisi o specifičnoj transakciji. Pružatelji POS usluga stoga bi trebali pregledati kako računi, računi i ispravci međusobno djeluju između njihovih POS sustava, sustava za fakturiranje i ERP sustava.

Budući da izuzeća i obveze izvještavanja mogu ovisiti o specifičnoj transakciji i trenutnoj verziji Zakona o PDV-u, tvrtke bi trebale s poreznim ili pravnim savjetnicima pregledati svoj individualni opseg primjene.

Kako Peppol funkcionira u Slovačkoj?

Peppol pruža mrežni i integracijski okvir putem kojeg se strukturirane elektroničke fakture mogu sigurno razmjenjivati ​​između tvrtki i njihovih pružatelja usluga.

Peppol je europska mreža za razmjenu elektroničkih poslovnih dokumenata. Koristi standardizirane formate dokumenata i mrežu elektroničke dostave kako bi podržala siguran prijenos.

Slovačko nacionalno rješenje oslanja se na decentraliziranu infrastrukturu temeljenu na Peppolu, umjesto izravnog povezivanja svake tvrtke s centralnim portalom za fakturiranje. Tvrtke šalju i primaju fakture putem certificiranih pružatelja usluga.

Za sveobuhvatniji pregled Peppola i elektroničke dostave dokumenata, pogledajte Peppol objašnjen jednostavno: Mreža, e-računi i pristupna točka .

Što je digitalni poštar?

Digitalni poštar je certificirani pružatelj usluga koji podržava sukladan prijenos i primanje elektroničkih računa u Slovačkoj.

Elektroničke fakture u Slovačkoj šalju se i primaju putem certificiranih pružatelja usluga, poznatih kao pružatelji pristupa. Ti pružatelji osiguravaju sigurnu i usklađenu distribuciju faktura između pošiljatelja i primatelja. Važno za tvrtke: efsta je certificirani pružatelj Peppol pristupne točke i trenutno priprema rješenje za Slovačku.

Odabir pružatelja usluga stoga je važan pripremni korak, ali ne i cijeli projekt implementacije. Tvrtke također moraju osigurati da se podaci o računima ispravno prenose između pružatelja usluga i internih sustava.

Kriteriji za odabir pružatelja usluga

Tvrtke bi trebale procijeniti sljedeće točke:

• Kompatibilnost s postojećim ERP i računovodstvenim sustavima
• Podrška za potrebne Peppol i formate računa
• Procesi validacije i rješavanja grešaka
• Praćenje primitka i isporuke računa
• Usluge tehničke podrške i implementacije
• Mogućnosti pristupa za interne i eksterne računovodstvene timove
• Zahtjevi za arhiviranje i reviziju
• Skalabilnost za više jedinica ili velike količine faktura

Ovi kriteriji su praktične preporuke. Pojedinačne pravne i tehničke zahtjeve treba pregledati na temelju važeće dokumentacije poreznih tijela i akreditiranog opsega usluga odabranog pružatelja usluga.

Koje formate računa Slovačka prihvaća?

Elektroničke fakture moraju koristiti strukturirani format koji je u skladu s normom EN 16931 i podržava automatiziranu obradu. Peppol BIS temelji se na ovom europskom standardu.

Norma EN 16931 definira osnovne informacije i strukturu potrebnu za kompatibilne elektroničke račune u Europi. Slovačke porezne vlasti Peppol BIS nazivaju standardiziranim formatom računa temeljenim na normama EN 16931 i UBL 2.1.

Pregled Europske komisije po zemljama također se odnosi na:

• EN 16931
• Peppol BIS 3
• OAZA UBL 2.1
• UN/CEFACT CII

Tvrtke se ne bi trebale usredotočiti isključivo na izradu datoteka. Tehnički valjana XML faktura mora sadržavati i potpune i točne poslovne i porezne podatke. Stoga treba pažljivo provjeriti glavne podatke o kupcima, porezne identifikacijske brojeve, adrese, reference faktura i podatke o PDV-u.

Zašto su porezni brojevi važni za e-fakturiranje u Slovačkoj?

TIN identificira poreznog obveznika. U Slovačkoj se nacionalni porezni identifikacijski broj obično naziva DIČ i podržava identifikaciju u sustavu elektroničkog fakturiranja.

TIN je kratica za porezni identifikacijski broj . Slovački izraz daňové identifikačné číslo skraćeno je DIČ .

Samo dodjeljivanje DIČ-a (poreznog identifikacijskog broja) ne znači da tvrtka postaje porezni obveznik ili da mora podnijeti poreznu prijavu. Porezne vlasti povezuju inicijativu za registraciju s pripremama za obvezno elektroničko fakturiranje. TIN-ovi (porezni identifikacijski brojevi) koriste se za identifikaciju unutar sustava za slanje i primanje elektroničkih računa.

Kako bi se tvrtke trebale pripremiti za 2027. godinu?

Priprema bi trebala kombinirati pravnu analizu područja primjene, odabir pružatelja usluga, pregled matičnih podataka, integraciju sustava i cjelovito testiranje. Samo generiranje XML datoteke nije dovoljno.

1. Odredite pravni opseg primjene

Potrebno je pojasniti koji subjekti i transakcije moraju izdavati ili primati elektroničke račune. Treba dokumentirati relevantne iznimke i odgovornosti za praćenje regulatornih promjena.

2. Pregledajte procese fakturiranja

Potrebno je ispitati kako se izlazne i ulazne fakture obrađuju putem ERP, POS i PMS sustava. Treba uzeti u obzir i ručne procese, vanjske pružatelje računovodstvenih usluga i ispravke faktura.

3. Ispitajte tehnološki krajolik

Postojeći sustavi trebali bi pokrivati ​​ključne tehničke zahtjeve i besprijekorno raditi s odabranim pružateljem usluga.

4. Odaberite certificiranog pružatelja usluga

Ovlaštenog pružatelja usluga treba odabrati i provjeriti na temelju statusa certifikacije i operativne prikladnosti.

5. Očistite glavne podatke

Podaci o tvrtki, porezni identifikacijski brojevi kupaca i dobavljača, PDV brojevi, adrese, podaci o plaćanju i reference računa trebaju biti potvrđeni. Treba definirati odgovornosti za ispravljanje nepotpunih zapisa.

6. Provedite end-to-end testove

Treba testirati cjelovite poslovne scenarije, a ne samo provjeru veze. To uključuje fakturiranje, slanje, primanje, uvoz, validaciju, odbijanje, ispravljanje i izvještavanje.

Slovačke porezne vlasti poticale su tvrtke da koriste dobrovoljnu pripremnu fazu za praktično testiranje. Stručne procjene dodatno naglašavaju važnost ispitivanja tokova podataka između internih sustava i pružatelja usluga e-fakturiranja.

EFSTA-ino rješenje za e-fakturiranje u Slovačkoj

Reforma zahtijeva više od puke zamjene PDF-ova s ​​XML-om. Tvrtke moraju koordinirati poreznu usklađenost, podatke o računima, povezivost s Peppolom i interne procese. EFSTA trenutno radi na rješenju za slovačko tržište.

Kao certificirani pružatelj Peppol pristupnih točaka , EFSTA će pokriti tehničku vezu s Peppol mrežom i integrirati sukladno e-fakturiranje u postojeće sustave.

Često postavljana pitanja o e-fakturiranju u Slovačkoj

Što eFaktúra znači u Slovačkoj?

eFaktúra je slovački izraz za elektroničke račune u okviru reforme elektroničkog fakturiranja. Ne odnosi se na PDF račun, već na strukturirani, strojno čitljiv format računa koji se može izdati, primiti i obraditi putem određene infrastrukture.

Je li e-fakturiranje potpuno novo u Slovačkoj?

Ne. Pravni okvir za B2G fakturiranje već postoji za javnu nabavu na temelju Zakona br. 215/2019 o zajamčenom elektroničkom fakturiranju. Reforma od 2027. nadalje stoga ne uvodi e-fakturiranje od nule, već proširuje i standardizira elektroničko fakturiranje, posebno za domaće B2B i B2G transakcije, na temelju slovačkog Zakona o porezu na dodanu vrijednost.

Je li e-fakturiranje obavezno u Slovačkoj?

Obvezno elektroničko fakturiranje za određene domaće transakcije stupit će na snagu 1. siječnja 2027. Točne obveze ovise o uključenim stranama, njihovom poreznom statusu i vrsti transakcije.

Smatra li se PDF elektroničkim računom u Slovačkoj?

Ne. Slovačke porezne vlasti objašnjavaju da je elektronički račun strukturirani XML dokument, a ne samo PDF datoteka ili slika papirnatog računa.

Računa li se eKasa račun kao e-račun?

Ne. Račun iz prodajnog sustava eKasa nije e-račun. eKasa računi do 400 € s PDV-om smatraju se pojednostavljenim računima i ne podliježu obvezi e-računiranja. Za veće iznose ili prodaju poslovnim kupcima treba provjeriti je li potreban e-račun.

Što je Peppol u Slovačkoj?

Peppol je mreža za razmjenu standardiziranih elektroničkih poslovnih dokumenata. Slovački model e-fakturiranja koristi infrastrukturu temeljenu na Peppolu i certificirane pružatelje usluga.

Što je digitalni poštar u Slovačkoj?

Digitalni poštar je certificirani pružatelj usluga koji se bavi slanjem i primanjem elektroničkih računa između tvrtki. Tvrtke odabiru pružatelja usluga koji ispunjava primjenjive slovačke tehničke i akreditacijske zahtjeve.

Što su porezni identifikacijski brojevi (TIN) u Slovačkoj?

TIN je kratica za porezni identifikacijski broj. U Slovačkoj se nacionalni porezni identifikacijski broj naziva DIČ. Relevantan je za identifikaciju poreznih obveznika i za sustav elektroničkog fakturiranja.

Je li slovački TIN isto što i PDV broj?

Ne nužno. DIČ identificira poreznog obveznika, dok registracija za PDV ima svoje pravne implikacije. Slovačke porezne vlasti izričito pojašnjavaju da dodjela DIČ-a ne čini automatski tvrtku odgovornom za PDV.

‍