Eslovaquia introducirá la facturación electrónica obligatoria para determinadas transacciones nacionales a partir del 1 de enero de 2027. En esta entrada del blog se explica a quién afecta esta medida, cómo funciona Peppol en Eslovaquia, por qué son importantes los datos estructurados de las facturas y los números de identificación fiscal (TIN), y cómo pueden las empresas preparar sus sistemas y procesos. El término oficial eslovaco para ello es «eFaktúra».
La facturación electrónica en Eslovaquia consiste en emitir, enviar y recibir datos de facturación en un formato electrónico estructurado, con el fin de permitir su procesamiento automatizado.
La Administración Tributaria deja claro expresamente que una factura electrónica no es simplemente un archivo PDF normal ni una imagen digital de una factura en papel. Finančná správa
Dado que los datos de las facturas se facilitan de forma estructurada, los sistemas POS y ERP pueden leerlos y procesarlos automáticamente, sin necesidad de introducir manualmente la información a partir de un documento.
Obligación de conservación: Las empresas sujetas al impuesto sobre el valor añadido deben prever también la conservación a largo plazo. Las facturas electrónicas deben conservarse, por regla general, durante diez años en su formato XML original. La obligación de conservación recae en el contribuyente, no en el proveedor de servicios de entrega certificado.
La facturación electrónica obligatoria entrará en vigor en Eslovaquia el 1 de enero de 2027. La base jurídica ya está en vigor desde el 1 de enero de 2026. Las empresas deberían aprovechar el tiempo de preparación que les queda para revisar sus obligaciones, seleccionar un proveedor y probar sus sistemas.
Para las empresas, son importantes los siguientes datos:
Las obligaciones a partir de 2027 se refieren principalmente a las transacciones nacionales. Su alcance exacto depende de la situación fiscal del proveedor y del destinatario, así como del tipo de transacción.
La Administración Tributaria eslovaca explica que las personas jurídicas y los empresarios que, según la legislación eslovaca, se consideran sujetos pasivos, deben poder recibir facturas electrónicas. Entre otros, se citan los siguientes ejemplos:
Autónomos
empresas concesionarias
profesiones liberales
agricultores autónomos
Propietario
En esencia, son relevantes todas las transacciones nacionales de tipo B2B y B2G. Las transacciones de tipo B2C no forman parte de la obligación general.
Importante para el comercio: los recibos del sistema de cajas registradoras eslovaco eKasa de hasta 400 euros, IVA incluido, se consideran facturas simplificadas y están exentos de la obligación de facturación electrónica. Un recibo de eKasa y una factura electrónica no son intercambiables: la necesidad de una factura electrónica en la venta a un cliente empresarial depende de la transacción concreta. Por lo tanto, los proveedores de TPV deberían comprobar cómo interactúan los recibos de caja, las facturas y las correcciones entre los sistemas de TPV, de facturación y ERP.
Dado que las excepciones y las obligaciones de declaración pueden depender de la operación concreta y de la versión vigente de la Ley del IVA, las empresas deberían consultar con asesores fiscales o jurídicos cuál es su ámbito de aplicación específico.
Peppol proporciona la red y el marco de integración que permiten el intercambio seguro de facturas electrónicas estructuradas entre las empresas y sus proveedores de servicios.
Peppol es una red europea para el intercambio de documentos comerciales electrónicos. Utiliza formatos de documento estandarizados y una red de distribución electrónica para garantizar una transmisión segura.
La solución nacional de Eslovaquia se basa en una infraestructura descentralizada basada en Peppol, en lugar de conectar a cada empresa directamente a un portal central de facturación. Las empresas envían y reciben facturas a través de proveedores de servicios certificados.
Encontrará una descripción más detallada de Peppol y del envío electrónico de documentos en «Peppol Explained Simply: Network, E-Invoices, and Access Point».
Un «Digital Postman» es un proveedor de servicios certificado que facilita el envío y la recepción de facturas electrónicas de conformidad con la normativa vigente en Eslovaquia.
En Eslovaquia, las facturas electrónicas se envían y reciben a través de proveedores de servicios certificados, los denominados «proveedores de acceso». Estos garantizan una distribución segura y conforme a la normativa de las facturas entre el remitente y el destinatario. Información importante para las empresas: efsta es un proveedor certificado de puntos de acceso Peppol y actualmente está preparando la solución para Eslovaquia.
Por lo tanto, la elección de un proveedor es un paso importante en la preparación, pero no constituye la totalidad del proyecto de implementación. Las empresas también deben asegurarse de que los datos de facturación se transfieran correctamente entre el proveedor de servicios y los sistemas internos.
Las empresas deberían evaluar los siguientes aspectos:
Estos criterios son recomendaciones prácticas. Los requisitos jurídicos y técnicos específicos deben verificarse consultando la documentación vigente de la Administración Tributaria y el alcance acreditado de los servicios del proveedor seleccionado.
Las facturas electrónicas deben utilizar un formato estructurado que cumpla con la norma EN 16931 y permita su procesamiento automatizado. Peppol BIS se basa en esta norma europea.
La norma EN 16931 define la información esencial y la estructura necesarias para que las facturas electrónicas sean compatibles en Europa. La Administración Tributaria eslovaca señala a Peppol BIS como el formato de factura estandarizado basado en la norma EN 16931 y en UBL 2.1.
El resumen por países de la Comisión Europea también hace referencia a:
Las empresas no deben centrarse únicamente en la creación de los archivos. Una factura XML técnicamente válida debe contener también datos comerciales y fiscales completos y correctos. Por lo tanto, deben comprobarse minuciosamente los datos maestros de los clientes, los números de identificación fiscal, las direcciones, las referencias de las facturas y la información sobre el IVA.
Un TIN identifica a un contribuyente. En Eslovaquia, el número de identificación fiscal nacional se denomina habitualmente DIČ y sirve para identificar al contribuyente en el sistema de facturación electrónica.
TIN son las siglas de «Tax Identification Number»( número de identificación fiscal). El término eslovaco «daňové identifikačné číslo» se abrevia como DIČ.
La asignación de un número de identificación fiscal (NIF) por sí sola no implica que una empresa esté sujeta a impuestos ni que deba presentar una declaración de la renta. La administración vincula esta iniciativa de registro con los preparativos para la facturación electrónica obligatoria. Los NIF se utilizan para la identificación en el sistema de envío y recepción de facturas electrónicas.
La preparación debe combinar un análisis jurídico del ámbito de aplicación, la selección de un proveedor, la verificación de los datos maestros, la integración de sistemas y las pruebas de extremo a extremo. No basta con generar un simple archivo XML.
Es necesario aclarar qué unidades y transacciones deben emitir o recibir facturas electrónicas. Deben documentarse las excepciones pertinentes y las responsabilidades en materia de seguimiento de los cambios normativos.
Hay que comprobar cómo se gestionan las facturas emitidas y recibidas a través de los sistemas ERP, POS y PMS. También deben tenerse en cuenta los procesos manuales, los proveedores externos de servicios de contabilidad y las correcciones de facturas.
Los sistemas existentes deben cumplir los requisitos técnicos fundamentales y funcionar a la perfección con el proveedor de servicios seleccionado.
Se debe seleccionar un proveedor de servicios certificado y evaluar su situación en materia de certificación, así como su idoneidad operativa.
Se debe verificar la información de las empresas, los números de identificación fiscal (TIN) de clientes y proveedores, los números de IVA, las direcciones, los datos de pago y las referencias de las facturas. Se deben definir las responsabilidades en cuanto a la corrección de los registros incompletos.
Se deben probar escenarios de negocio completos, en lugar de limitarse a comprobar la conexión. Entre ellos se incluyen la emisión de facturas, el envío, la recepción, la importación, la validación, el rechazo, la corrección y la elaboración de informes.
La Administración Tributaria eslovaca ha animado a las empresas a aprovechar la fase preparatoria voluntaria para realizar pruebas prácticas. Además, los análisis de expertos subrayan la importancia de comprobar los flujos de datos entre los sistemas internos y el proveedor de facturación electrónica.
La reforma exige algo más que sustituir el formato PDF por el XML. Las empresas deben coordinar el cumplimiento de las obligaciones fiscales, los datos de facturación, la conectividad con Peppol y los procesos internos. efsta está trabajando actualmente en una solución para el mercado eslovaco.
Como proveedor certificado de puntos de acceso Peppol, efsta se encargará de la conexión técnica a la red Peppol e integrará la facturación electrónica conforme a la normativa en los sistemas existentes.
¿Qué significa «eFaktúra» en Eslovaquia?
«eFaktúra» es el término eslovaco que designa la factura electrónica en el marco de la reforma de la facturación electrónica. No se refiere a una factura en formato PDF, sino a un formato de factura estructurado y legible por máquina que puede emitirse, recibirse y procesarse a través de la infraestructura prevista.
¿Es la facturación electrónica algo totalmente nuevo en Eslovaquia?
No. En el ámbito de la contratación pública ya existe un marco jurídico B2G basado en la Ley n.º 215/2019 sobre la facturación electrónica garantizada. Por lo tanto, la reforma que entrará en vigor a partir de 2027 no introduce la facturación electrónica como algo totalmente nuevo, sino que amplía y unifica la facturación electrónica, en particular para las transacciones nacionales B2B y B2G, sobre la base de la Ley eslovaca del IVA.
¿Es obligatorio el uso de la factura electrónica en Eslovaquia?
La facturación electrónica obligatoria para determinadas transacciones nacionales entrará en vigor a partir del 1 de enero de 2027. Las obligaciones concretas dependen de las partes implicadas, de la situación fiscal y del tipo de transacción.
¿Se considera un PDF una factura electrónica en Eslovaquia?
No. La Administración Tributaria eslovaca explica que una factura electrónica es un documento XML estructurado y no simplemente un archivo PDF o una imagen de una factura en papel.
¿Se considera un recibo de eKasa una factura electrónica?
No. Un recibo del sistema de caja registradora eKasa no es una factura electrónica. Los recibos de eKasa de hasta 400 euros, IVA incluido, se consideran facturas simplificadas y no están sujetos a la obligación de emitir facturas electrónicas. En el caso de importes superiores o de ventas a clientes empresariales, se debe comprobar si es necesaria una factura electrónica.
¿Qué es Peppol en Eslovaquia?
Peppol es la red para el intercambio de documentos comerciales electrónicos estandarizados. El modelo de facturación electrónica de Eslovaquia utiliza una infraestructura basada en Peppol y proveedores de servicios certificados.
¿Qué es un «Digital Postman» en Eslovaquia?
Un «Digital Postman» es un proveedor certificado que interviene en el envío y la recepción de facturas electrónicas entre empresas. Las empresas eligen un proveedor que cumpla los requisitos técnicos y de acreditación vigentes en Eslovaquia.
¿Qué son los TIN en Eslovaquia?
TIN son las siglas de «Tax Identification Number» (número de identificación fiscal). En Eslovaquia, el número de identificación fiscal nacional se denomina DIČ. Es necesario para la identificación de los contribuyentes y para el sistema de facturación electrónica.
¿Es un TIN eslovaco lo mismo que un número de IVA?
No necesariamente. Un DIČ identifica a un contribuyente, mientras que el registro a efectos del IVA tiene sus propias implicaciones jurídicas. La Administración Tributaria eslovaca deja claro expresamente que la asignación de un DIČ no convierte automáticamente a una empresa en sujeta al IVA.
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