Poljska uvodi Krajowy System e-Faktur (KSeF) u fazama, a njegova obvezna upotreba za većinu B2B transakcija odavno je gotova stvar. Manje poznate su dvije male, ali praktično vrlo relevantne prijelazne odredbe: Računi koji sadrže porezni identifikacijski broj kupca (NIP – Numer Identyfikacji Podatkowej ) i s bruto iznosom koji ne prelazi 450 PLN (otprilike 100 eura) trenutno se još uvijek smatraju pojednostavljenim računima. Nadalje, tvrtkama s malim mjesečnim volumenom računa dopušteno je i fakturiranje izvan KSeF-a pod određenim uvjetima.
Obje iznimke su privremene. Završavaju 31. prosinca 2026., a od 1. siječnja 2027. za ove slučajeve male vrijednosti mora se izdati i redovni račun u skladu s KSeF-om.
Prema poljskom zakonu o PDV-u, račun (paragon) s fiskalnog printera smatra se pojednostavljenim računom ("faktura uproszczona") ako sadrži porezni identifikacijski broj kupca (NIP) i bruto iznos ne prelazi 450 PLN (otprilike 100 eura). Zakonodavac je stvorio prijelazni aranžman za ove dokumente: sve dok se primjenjuje ova iznimka, strukturirani račun putem KSeF-a (Poljski elektronički sustav PDV-a) ne mora se izdavati uz račun. Sam račun dovoljan je kao potpuni dokaz B2B transakcije.
Pravno, ovo se temelji na članku 106e stavku 5. br. 3 poljskog Zakona o PDV-u (definicija pojednostavljenog računa) u vezi s prijelaznom odredbom u članku 145n, koja privremeno oslobađa ove primitke od obveze KSeF-a.
Prijelazni aranžman za male iznose do kraja 2026.: Bez obzira na izdavanje računa, postoji druga, zasebna promjena: Oporezivi subjekti koji su već općenito obvezni koristiti KSeF mogu nastaviti izdavati papirnate ili elektroničke račune izvan KSeF-a ako ukupna mjesečna vrijednost predmetnih računa, uključujući PDV, ne prelazi 10.000 PLN (otprilike 2.300 €). Ako se taj limit prekorači u bilo kojem mjesecu, svi sljedeći računi za taj mjesec moraju se izdati putem KSeF-a. Pravna osnova za to je privremena prijelazna odredba članak 145o poljskog Zakona o PDV-u, koja vrijedi od 1. travnja do 31. prosinca 2026.
| Datum | angažman |
|---|---|
| Veljača 2026. | KSeF je obavezan za velike tvrtke (s prometom u prethodnoj godini većim od 200 milijuna PLN) |
| Travanj 2026. | KSeF je obavezan za sve ostale aktivne tvrtke koje su obveznici PDV-a. |
| Travanj – prosinac 2026. | Prijelazni aranžman: Fakture izvan KSeF-a su moguće sve dok ukupna mjesečna vrijednost dotičnih faktura ne prelazi 10.000 PLN. |
| 31. prosinca 2026. | Kraj oba izuzeća za male iznose: Računi s NIP-om do 450 PLN / cca. 100 € i mjesečnim pragom od 10.000 PLN prestaju važiti. |
| Siječanj 2027. | KSeF je također obavezan za posljednje skupine (uključujući mikropoduzeća oslobođena PDV-a); stupaju na snagu pune administrativne sankcije. |
Od 1. siječnja 2027. ni računi s NIP-om kupca ni računi ispod mjesečnog praga od 10.000 PLN ne mogu se obrađivati izvan KSeF-a. Za svaku B2B transakciju - bez obzira na iznos ili mjesečni volumen - strukturirani račun mora se izdati putem KSeF-a. Od tog datuma, fiskalni pisači i blagajne mogu izdavati samo standardne maloprodajne (B2C) račune, a ne račune. Pojednostavljeni računi, koji će i dalje biti mogući u ograničenoj mjeri, također se moraju obrađivati putem KSeF-a i tamo će se upravljati s odvojenim identifikatorom ("UPR").
U praksi, izuzeće od plaćanja računa prvenstveno utječe na tvrtke koje obrađuju manju B2B prodaju izravno putem blagajne: trgovce na malo, restorane, radionice i pružatelje usluga s poslovnim klijentima koji na blagajni naručuju bez prethodne najave. Ako poslovni klijent zatraži svoj NIP (nizozemski identifikacijski broj) na blagajni, račun je do sada bio dovoljan kao zamjena za račun - bez potrebe za dodatnim unosom u KSeF (Središnji porezni ured za vanjsku trgovinu i plaćanja). S druge strane, mjesečni prag od 10.000 PLN primjenjuje se na mikropoduzeća i slobodnjake s općenito malim brojem računa, bez obzira na iznos pojedinačnog računa.
Za timove za usklađenost to konkretno znači: Svatko tko danas koristi jednu od dvije iznimke trebat će održiv koncept za kontinuiranu usklađenost u 2027., najkasnije do četvrtog tromjesečja 2026., uključujući internu komunikaciju s poslovnicama i blagajnicima koji su se navikli na prethodnu regulaciju.
Za tehničke timove i sistemske integratore, POS (prodajno mjesto) je posebno relevantno: fiskalni pisači i POS sustavi koji trenutno izdaju račune s NIP-om (podaci o nefakturiranoj nabavi) moraju se pravovremeno povezati sa sustavom KSeF (nefakturirana nabava) – bilo izravno putem API-ja ili putem posredničkog softvera između POS sustava i KSeF platforme Ministarstva financija. Oni koji se oslanjaju na prag od 10.000 PLN također trebaju kontinuirano pratiti mjesečni obujam računa kako bi se osiguralo da ne propuste prelazak na KSeF unutar mjesec dana.
U 2026. godini primjenjuje se razdoblje odgode: Upravne kazne temeljene na postotku prema Zakonu o PDV-u još se neće izricati, ali će se opće odredbe poljskog poreznog kaznenog prava (Kodeks karny skarbowy) već primjenjivati u slučaju namjernog ili ponovljenog izbjegavanja KSeF-a.
Od 1. siječnja 2027. primjenjivat će se pune administrativne sankcije: Nedostajući ili netočni KSeF računi rezultirat će kaznama do 100% prikazanog iznosa PDV-a, a do 18,7% ukupnog iznosa za artikle oslobođene poreza ili račune s nultom stopom. Budući da se ovaj rok točno poklapa s krajem oba oslobođenja male vrijednosti, rizik za pogođene tvrtke udvostručit će se na prijelazu iz 2026. u 2027. godinu.
Ukidanje oba izuzeća za male vrijednosti znači da će mnoge tvrtke morati povezati svoje POS sustave, ERP i PMS rješenja s KSeF-om do kraja 2026. - bez obzira na to koliko su male pojedinačne fakture ili mjesečni volumen prije bili. efsta povezuje POS, ERP i back-office sustave s platformom KSeF 2.0 putem jedinstvenog API-ja i obrađuje cijeli proces: izradu XML faktura u FA(3) formatu koje su u skladu s KSeF-om, njihovu validaciju prije slanja, siguran prijenos uključujući rukovanje certifikatima te praćenje i evidentiranje svih procesa - čak i izvan mreže. To eliminira potrebu da tvrtke razvijaju i koriste vlastito KSeF sučelje.
Više o efstinom KSeF rješenju: KSeF Poljska – E-fakturiranje s efstom
→ Gotovo ste gotovi! Molimo vas da potvrdite svoju registraciju putem poveznice u e-poruci koju smo vam upravo poslali.
Pachergasse 17 / Top 11
4400 Steyr, Austrija
Radno vrijeme:
Pon – Čet: 8:00 – 17:00
Pet: 8:00 – 12:00
Zatvoreni smo za vrijeme austrijskih državnih praznika.
