Dei cinque Paesi nordici, solo Svezia, Norvegia e Danimarca hanno attualmente introdotto requisiti di tassazione obbligatoria per i sistemi POS. Finlandia e Islanda non hanno ancora introdotto la tassazione obbligatoria. La Danimarca è l'esempio più recente. In questo articolo confrontiamo i requisiti di tassazione di questi tre Paesi.
In Svezia e Norvegia, la maggior parte delle aziende è obbligata a rispettare i requisiti di tassazione.
Le aziende che operano nei seguenti quattro settori devono utilizzare un sistema di cassa elettronico. A condizione che il loro fatturato annuo sia inferiore a 10 milioni di corone danesi:
I dettagli sui requisiti danesi dal 2024 possono essere reperiti direttamente presso l'Autorità fiscale danese (SKAT).
Anche in Svezia si applicano requisiti completi, anche se esistono eccezioni all'obbligo del registratore di cassa. L'Agenzia fiscale svedese Skatteverket fornisce un elenco completo.
Sono esenti, tra l'altro, i seguenti soggetti:
La Norvegia definisce anche le eccezioni in base alla legislazione sui sistemi POS.
Questi includono, tra gli altri:
La panoramica completa è fornita dall'autorità fiscale norvegese Skatteetaten.
La Norvegia e la Danimarca si affidano a una tassazione basata su software. Il fattore decisivo in questo caso è rappresentato dalle funzioni che un sistema POS deve includere o escludere (ad esempio, il divieto di funzioni manipolative).
Non ci sono requisiti hardware particolari, ma ogni punto vendita deve essere dotato di una normale stampante. La stampa degli scontrini è obbligatoria.
La Svezia segue tradizionalmente un modello basato sull'hardware, in cui una cosiddetta unità di controllo (di solito un dispositivo fisico) è collegata al registratore di cassa.
Il modello svedese si è poi evoluto. Sono ammesse anche unità di controllo basate sul cloud, come quelle utilizzate da efsta. Le aziende possono quindi lavorare senza hardware fiscale fisico. Per ulteriori informazioni, consultare la nostra pagina delle soluzioni per la Svezia.
Nel 2024, l'Agenzia delle Entrate svedese ha anche annunciato che le aziende non saranno più obbligate a emettere ricevute cartacee. Il cliente può scegliere se ricevere la ricevuta in forma cartacea, digitale o in entrambe le varianti. La stampante non è quindi più obbligatoria.
La base giuridica completa è riportata nella comunicazione ufficiale dell'Agenzia delle Entrate svedese.
Tutti e tre i Paesi attribuiscono grande importanza all'integrità del sistema POS. È importante che i dati delle transazioni e i rapporti non possano essere modificati a posteriori.
Inoltre, è obbligatoria la creazione giornaliera di rapporti X e Z. Questi rapporti documentano tutti i movimenti di cassa. Il rapporto X mostra una panoramica senza azzerare i dati. Il rapporto Z mostra la chiusura giornaliera e azzera i dati.
Per l'esportazione dei dati vale quanto segue:
In Svezia e Norvegia, il fornitore del registratore di cassa deve rilasciare una dichiarazione che attesti che il sistema soddisfa i rispettivi requisiti.
In Svezia, le aziende sono anche obbligate a comunicare alle autorità fiscali quale sistema POS e quale unità di controllo vengono utilizzati.
Una panoramica dei requisiti di tassazione in Danimarca, Norvegia e Svezia a confronto
| Criterio | Danimarca | Norvegia | Svezia |
|---|---|---|---|
| Chi è obbligato a tassare? | Solo alcune industrie | La maggior parte delle aziende | La maggior parte delle aziende |
| Modello di fiscalizzazione | Principalmente basate sull'hardware, ora sono ammesse anche soluzioni software/cloud. | Basato su software | Basato su software |
| Dispositivo fiscale richiesto | No | No | Sì (unità di controllo o sistema di controllo) |
| È richiesta la firma digitale per ogni transazione | Sì | Sì | Sì |
| Sono richiesti i rapporti X e Z | Sì | Sì | Sì |
| Formato per la trasmissione dei dati all'autorità fiscale | SAF-T | SAF-T | Formato XML |
| Dichiarazione alle autorità fiscali necessaria | No | Sì (dichiarazione di prodotto del fornitore del sistema) | Sì (dichiarazione del produttore) |
| Registrazione da parte dell'azienda (cliente finale) | No | No | Sì, l'azienda deve denunciare il sistema POS e l'unità di controllo alle autorità fiscali. |
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