L'Allemagne fait actuellement partie des rares pays européens où les entreprises sont encore autorisées, sous certaines conditions, à utiliser une caisse enregistreuse manuelle. Toutefois, selon un projet de loi récent du ministère fédéral des Finances, cela pourrait changer à partir de 2028. L'objectif de cette réglementation est de lutter plus efficacement contre la fraude fiscale en rendant obligatoire l'utilisation de systèmes d'enregistrement électroniques.
Cette évolution revêt une importance particulière pour les éditeurs de logiciels. Si le projet était adopté sous sa forme actuelle, la demande en systèmes de point de vente, ERP et de caisse conformes à la législation augmenterait considérablement. Parallèlement, de nouvelles exigences pourraient être imposées aux éditeurs et aux intégrateurs.
À l'heure actuelle, il n'existe pas en Allemagne d'obligation générale d'utiliser une caisse enregistreuse. Les entreprises peuvent en principe choisir entre un système de caisse électronique et une caisse de magasin classique, à condition de respecter les exigences légales en matière de gestion correcte de la caisse.
Toutefois, les entreprises qui utilisent déjà un système de caisse électronique doivent se conformer aux dispositions du règlement allemand sur la sécurité des caisses enregistreuses (KassenSichV). Cela implique notamment l'utilisation d'un dispositif technique de sécurité certifié (TSE), destiné à empêcher toute manipulation des enregistrements de caisse. Le projet de loi s'appuie expressément sur ces réglementations existantes.
Contrairement à des pays comme l'Autriche, il n'existe donc actuellement en Allemagne aucune obligation générale d'utiliser une caisse enregistreuse. C'est précisément cela qui pourrait changer à partir de 2028.
Selon le projet de loi actuel, l'utilisation obligatoire de caisses enregistreuses devrait être instaurée à compter du 1er janvier 2028. Les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 100 000 euros seront désormais tenues d'utiliser un système d'enregistrement électronique. Les caisses ouvertes ne seraient en principe plus autorisées pour ces entreprises.
Le projet énonce plusieurs objectifs à cet égard :
En outre, il est prévu d'étendre les pouvoirs d'enquête des autorités fiscales et de créer de nouvelles possibilités de sanctions. Parallèlement, le projet prévoit des modifications concernant l'obligation de délivrer des justificatifs.
Le projet de loi actuel prévoit en outre de remplacer l'obligation actuelle de délivrer des justificatifs sur papier par une obligation de mise à disposition de justificatifs sous forme électronique. Les justificatifs pourraient par exemple être fournis via un code QR, la technologie NFC ou un accès numérique. Les clients devraient pouvoir continuer à demander un justificatif papier.
Comme il s'agit d'un projet de loi, de nombreux points restent à clarifier.
En l'état actuel des choses, l'obligation d'utiliser des caisses enregistreuses s'appliquera aux entreprises dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 100 000 euros. Le processus législatif étant encore en cours de délibération, il reste à attendre la version définitive du texte. Le projet actuel prévoit en outre de définir certaines exceptions et dispositions relatives aux cas de rigueur dans un arrêté distinct.
Les éventuelles dispositions particulières concernant :
Les entreprises devraient donc suivre de près l'évolution de la législation.
Pour les fournisseurs de logiciels de gestion de points de vente, d'ERP et de caisse, la réglementation prévue pourrait avoir des répercussions considérables.
De nombreuses entreprises utilisent encore aujourd'hui des caisses enregistreuses ouvertes. Le projet de loi justifie expressément l'introduction de l'obligation d'utiliser des caisses enregistreuses par la volonté de remplacer ces systèmes par des solutions d'enregistrement électroniques.
Si cette réglementation venait à être mise en œuvre, les entreprises concernées auraient besoin de solutions logicielles et matérielles adaptées. Cela pourrait notamment profiter aux fournisseurs qui proposent d'ores et déjà des solutions de caisse conformes à la législation sur le marché allemand.
Étant donné que le projet s'appuie sur les exigences actuelles de l'article 146a du Code général des impôts (AO), le dispositif technique de sécurité certifié reste un élément central des systèmes de caisse conformes à la loi. L'utilisation obligatoire de systèmes d'enregistrement électroniques renforcerait encore davantage l'importance des intégrations de dispositifs techniques de sécurité (TSE).
Pour les éditeurs de logiciels, cela signifie :
deviennent de plus en plus des exigences standard.
Les systèmes ERP pourraient également être concernés par cette évolution. Si davantage d'entreprises adoptent des systèmes de caisse électroniques, l'importance des interfaces standardisées entre les points de vente (POS), les systèmes ERP et la comptabilité s'en trouvera généralement accrue.
Pour les fournisseurs de progiciels de gestion intégrée (ERP), cela peut impliquer des besoins d'intégration supplémentaires, notamment dans les cas suivants :
Si l'obligation d'utiliser des caisses enregistreuses venait effectivement à être mise en place en 2028, de nombreuses entreprises devraient adapter leurs processus actuels. Il en résulterait un besoin potentiel en :
Ce sont justement les intégrateurs et les fournisseurs de solutions de fiscalisation qui pourraient en tirer profit.
Même si les modalités définitives de cette réglementation ne sont pas encore fixées, il est déjà recommandé de suivre de près l'évolution de la législation.
Les fournisseurs de systèmes de point de vente (POS) et de progiciels de gestion intégrés (ERP), en particulier, devraient vérifier :
Outre l'introduction de l'obligation d'utiliser des caisses enregistreuses à partir de 2028, le projet actuel prévoit également la numérisation de l'émission des tickets de caisse. Pour les fournisseurs de solutions de point de vente (POS), de progiciels de gestion intégrée (ERP) et de fiscalisation, cela pourrait entraîner des exigences supplémentaires et offrir de nouvelles possibilités d'intégration. Si le projet de loi venait à être adopté, la demande en systèmes d'enregistrement électroniques conformes à la législation devrait augmenter considérablement. Les éditeurs de logiciels ont donc l’occasion de se préparer suffisamment tôt aux exigences potentielles et d’accompagner leurs clients dans cette transition.
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