A partire dal 1° gennaio 2027, la Slovacchia introdurrà la fatturazione elettronica obbligatoria per determinate transazioni nazionali. Questo post sul blog spiega chi è interessato, come funziona Peppol in Slovacchia, perché i dati strutturati delle fatture e i TIN sono importanti e come le aziende possono preparare i propri sistemi e processi. Il termine ufficiale slovacco per indicare questo sistema è “eFaktúra”.
La fatturazione elettronica in Slovacchia consiste nell'emissione, nell'invio e nella ricezione dei dati delle fatture in un formato elettronico strutturato, in modo da consentire l'elaborazione automatizzata.
L'amministrazione finanziaria ufficiale chiarisce espressamente che una fattura elettronica non è semplicemente un normale file PDF o un'immagine digitale di una fattura cartacea. Finančná správa
Poiché i dati delle fatture vengono forniti in formato strutturato, i sistemi POS ed ERP sono in grado di leggerli ed elaborarli automaticamente, senza dover ricopiare manualmente le informazioni da un documento.
Obbligo di conservazione: le imprese soggette all’imposta sul valore aggiunto dovrebbero prevedere anche la conservazione a lungo termine. Le fatture elettroniche devono essere conservate, di norma, per dieci anni nel formato XML originale. L’obbligo di conservazione spetta al contribuente, non al fornitore di servizi di consegna certificato.
La fatturazione elettronica obbligatoria entrerà in vigore in Slovacchia il 1° gennaio 2027. La normativa di riferimento è già in vigore dal 1° gennaio 2026. Le aziende dovrebbero sfruttare il tempo a disposizione per verificare gli obblighi, scegliere un fornitore e testare i propri sistemi.
Per le aziende sono importanti i seguenti dati:
Gli obblighi a partire dal 2027 riguardano principalmente le transazioni nazionali. La portata esatta dipende dallo status fiscale del fornitore e del destinatario, nonché dalla natura della transazione.
L’amministrazione fiscale slovacca precisa che le persone giuridiche e gli imprenditori considerati soggetti passivi ai sensi della legislazione slovacca devono essere in grado di ricevere fatture elettroniche. Tra gli esempi citati figurano, tra gli altri:
Lavoratori autonomi
imprese in concessione
professioni liberali
agricoltori autonomi
proprietario
In sostanza, sono rilevanti tutte le transazioni B2B e B2G nazionali. Le transazioni B2C non rientrano nell'obbligo generale.
Importante per il commercio: le ricevute emesse dal sistema di registratori di cassa slovacco eKasa fino a 400 euro, IVA inclusa, sono considerate fatture semplificate e sono esenti dall’obbligo di fatturazione elettronica. Una ricevuta eKasa e una fattura elettronica non sono intercambiabili: la necessità di una fattura elettronica in caso di vendita a un cliente aziendale dipende dalla transazione specifica. I fornitori di sistemi POS dovrebbero quindi verificare come le ricevute di cassa, le fatture e le rettifiche interagiscono tra il sistema POS, quello di fatturazione e il sistema ERP.
Poiché le eccezioni e gli obblighi di dichiarazione possono dipendere dalla transazione specifica e dalla versione vigente della legge sull'IVA, le imprese dovrebbero verificare il proprio ambito di applicazione specifico con consulenti fiscali o legali.
Peppol mette a disposizione la rete e il quadro di integrazione che consentono lo scambio sicuro di fatture elettroniche strutturate tra le aziende e i loro fornitori di servizi.
Peppol è una rete europea per lo scambio di documenti commerciali elettronici. Utilizza formati di documento standardizzati e una rete di consegna elettronica per garantire una trasmissione sicura.
La soluzione nazionale della Slovacchia si basa su un’infrastruttura decentralizzata basata su Peppol, anziché collegare ogni azienda direttamente a un portale centrale di fatturazione. Le aziende inviano e ricevono le fatture tramite fornitori di servizi certificati.
Per una panoramica più completa su Peppol e sulla trasmissione elettronica dei documenti, consultare la guida “Peppol Explained Simply: Network, E-Invoices, and Access Point”.
Un "Digital Postman" è un fornitore di servizi certificato che supporta l'invio e la ricezione conformi delle fatture elettroniche in Slovacchia.
In Slovacchia, le fatture elettroniche vengono inviate e ricevute tramite fornitori di servizi certificati, i cosiddetti “Access Provider”, che garantiscono una distribuzione sicura e conforme delle fatture tra mittente e destinatario. Informazione importante per le aziende: efsta è un Access Point Provider certificato Peppol e sta attualmente preparando la soluzione per la Slovacchia.
La scelta di un fornitore rappresenta quindi una fase preparatoria importante, ma non costituisce l'intero progetto di implementazione. Le aziende devono inoltre garantire che i dati di fatturazione vengano trasferiti correttamente tra il fornitore di servizi e i sistemi interni.
Le aziende dovrebbero valutare i seguenti aspetti:
Questi criteri costituiscono raccomandazioni pratiche. I requisiti giuridici e tecnici specifici dovrebbero essere verificati sulla base della documentazione aggiornata dell’amministrazione finanziaria e dell’ambito dei servizi accreditati del fornitore selezionato.
Le fatture elettroniche devono utilizzare un formato strutturato conforme alla norma EN 16931 e che consenta l'elaborazione automatizzata. Peppol BIS si basa su questo standard europeo.
La norma EN 16931 definisce le informazioni essenziali e la struttura richieste per le fatture elettroniche compatibili in Europa. L’amministrazione finanziaria slovacca indica Peppol BIS come formato standardizzato per le fatture, basato sulla norma EN 16931 e su UBL 2.1.
La panoramica dei paesi della Commissione europea fa inoltre riferimento a:
Le aziende non dovrebbero concentrarsi solo sulla creazione dei file. Una fattura XML tecnicamente valida deve contenere anche dati commerciali e fiscali completi e corretti. È quindi necessario verificare attentamente i dati anagrafici dei clienti, i codici fiscali, gli indirizzi, i riferimenti delle fatture e le informazioni relative all’IVA.
Un TIN identifica un contribuente. In Slovacchia, il numero di identificazione fiscale nazionale è comunemente denominato DIČ e facilita l'identificazione nel sistema di fatturazione elettronica.
TIN è l'acronimo di Tax Identification Number. Il termine slovacco daňové identifikačné číslo viene abbreviato con DIČ.
Il semplice rilascio di un codice fiscale (DIČ) non implica che un’impresa diventi soggetta a imposta o sia tenuta a presentare una dichiarazione dei redditi. L’autorità collega l’iniziativa di registrazione ai preparativi per l’introduzione obbligatoria della fatturazione elettronica. I codici fiscali (TIN) vengono utilizzati a fini identificativi nel sistema per l’invio e la ricezione delle fatture elettroniche.
La fase preparatoria dovrebbe comprendere un'analisi giuridica dell'ambito di applicazione, la selezione di un fornitore, la verifica dei dati anagrafici, l'integrazione dei sistemi e i test end-to-end. La semplice creazione di un file XML non è sufficiente.
È necessario chiarire quali entità e transazioni debbano emettere o ricevere fatture elettroniche. È opportuno documentare le eccezioni rilevanti e le responsabilità relative al monitoraggio delle modifiche normative.
È necessario verificare come le fatture in uscita e in entrata passano attraverso i sistemi ERP, POS e PMS. Occorre inoltre tenere conto dei processi manuali, dei fornitori esterni di servizi contabili e delle rettifiche delle fatture.
I sistemi esistenti dovrebbero soddisfare i requisiti tecnici fondamentali e integrarsi perfettamente con il fornitore di servizi prescelto.
È opportuno selezionare un fornitore di servizi certificato e valutarne l'idoneità operativa e lo stato di certificazione.
È necessario verificare le informazioni aziendali, i TIN di clienti e fornitori, i numeri di partita IVA, gli indirizzi, i dati di pagamento e i riferimenti delle fatture. È necessario definire le responsabilità relative alla correzione dei record incompleti.
È necessario testare scenari aziendali completi, anziché limitarsi a verificare la connessione. Tra questi figurano l'emissione delle fatture, la spedizione, la ricezione, l'importazione, la convalida, il rifiuto, la correzione e la rendicontazione.
L'amministrazione fiscale slovacca ha incoraggiato le aziende a sfruttare la fase preparatoria volontaria per effettuare test pratici. Inoltre, le valutazioni degli esperti sottolineano quanto sia importante verificare i flussi di dati tra i sistemi interni e il fornitore di servizi di fatturazione elettronica.
La riforma richiede molto più della semplice sostituzione dei file PDF con quelli XML. Le aziende devono coordinare la conformità fiscale, i dati di fatturazione, la connettività Peppol e i processi interni. efsta sta attualmente lavorando a una soluzione per il mercato slovacco.
In qualità di fornitore certificato di punti di accesso Peppol, efsta garantirà il collegamento tecnico alla rete Peppol e integrerà la fatturazione elettronica conforme nei sistemi esistenti.
Cosa significa “eFaktúra” in Slovacchia?
"eFaktúra" è il termine slovacco che indica la fattura elettronica nell'ambito della riforma sulla fatturazione elettronica. Non si tratta di una fattura in formato PDF, bensì di un formato di fattura strutturato e leggibile da un sistema informatico, che può essere emesso, ricevuto ed elaborato tramite l'infrastruttura prevista.
La fatturazione elettronica è una novità assoluta in Slovacchia?
No. Per il settore degli appalti pubblici esiste già un quadro giuridico B2G basato sulla legge n. 215/2019 sulla fatturazione elettronica garantita. La riforma che entrerà in vigore a partire dal 2027 non introduce quindi la fatturazione elettronica come novità assoluta, ma ne amplia e uniforma l’applicazione, in particolare per le transazioni B2B e B2G nazionali, sulla base della legge slovacca sull’IVA.
La fatturazione elettronica è obbligatoria in Slovacchia?
L'obbligo di emissione di fatture elettroniche per determinate transazioni nazionali entrerà in vigore a partire dal 1° gennaio 2027. Gli obblighi specifici dipendono dalle parti coinvolte, dallo status fiscale e dalla natura della transazione.
In Slovacchia un file PDF è considerato una fattura elettronica?
No. L'amministrazione fiscale slovacca precisa che una fattura elettronica è un documento XML strutturato e non semplicemente un file PDF o un'immagine di una fattura cartacea.
Una ricevuta eKasa è considerata una fattura elettronica?
No. Una ricevuta emessa dal sistema di cassa eKasa non è una fattura elettronica. Le ricevute eKasa fino a 400 euro, IVA inclusa, sono considerate fatture semplificate e non rientrano nell’obbligo di emissione di fatture elettroniche. In caso di importi superiori o di vendite a clienti aziendali, è opportuno verificare se sia necessaria una fattura elettronica.
Che cos’è Peppol in Slovacchia?
Peppol è la rete per lo scambio di documenti commerciali elettronici standardizzati. Il modello di fatturazione elettronica della Slovacchia si avvale di un’infrastruttura basata su Peppol e di fornitori di servizi certificati.
Che cos’è un “Digital Postman” in Slovacchia?
Un "Digital Postman" è un fornitore certificato che si occupa dell'invio e della ricezione di fatture elettroniche tra imprese. Le imprese scelgono un fornitore che soddisfi i requisiti tecnici e di accreditamento vigenti in Slovacchia.
Cosa sono i TIN in Slovacchia?
TIN è l'acronimo di Tax Identification Number. In Slovacchia, il numero di identificazione fiscale nazionale si chiama DIČ. È utilizzato per l'identificazione dei contribuenti e per il sistema di fatturazione elettronica.
Il TIN slovacco è la stessa cosa del numero di partita IVA?
Non necessariamente. Il DIČ identifica un soggetto passivo, mentre la registrazione ai fini IVA ha effetti giuridici specifici. L’amministrazione fiscale slovacca chiarisce espressamente che l’assegnazione di un DIČ non rende automaticamente un’impresa soggetta all’imposta sul valore aggiunto.
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