À compter du 1er janvier 2027, la Slovaquie mettra en place la facturation électronique obligatoire pour certaines transactions nationales. Cet article de blog explique qui est concerné, comment fonctionne Peppol en Slovaquie, pourquoi les données de facturation structurées et les numéros d'identification fiscale (TIN) sont importants, et comment les entreprises peuvent préparer leurs systèmes et leurs processus. Le terme officiel utilisé en slovaque est « eFaktúra ».
En Slovaquie, la facturation électronique consiste à établir, envoyer et recevoir des données de facturation dans un format électronique structuré, afin de permettre un traitement automatisé.
L'administration fiscale officielle précise expressément qu'une facture électronique n'est pas simplement un fichier PDF ordinaire ou une image numérique d'une facture papier. Finančná správa
Les données de facturation étant fournies sous une forme structurée, les systèmes de point de vente et les systèmes ERP peuvent les lire et les traiter automatiquement, sans avoir à extraire manuellement les informations d'un document.
Obligation de conservation : les entreprises assujetties à la TVA doivent également prévoir une conservation à long terme. Les factures électroniques doivent en principe être conservées pendant dix ans dans leur format XML d'origine. L'obligation de conservation incombe au contribuable, et non au prestataire de services de transmission certifié.
La facturation électronique obligatoire entrera en vigueur en Slovaquie le 1er janvier 2027. La base juridique est déjà en vigueur depuis le 1er janvier 2026. Les entreprises devraient profiter du temps qui leur reste pour vérifier leurs obligations, choisir un prestataire et tester leurs systèmes.
Pour les entreprises, les données suivantes sont importantes :
Les obligations applicables à partir de 2027 concernent principalement les transactions nationales. Leur portée exacte dépend du statut fiscal du fournisseur et du destinataire, ainsi que de la nature de la transaction.
L'administration fiscale slovaque précise que les personnes morales et les entrepreneurs considérés comme des assujettis au titre de la législation slovaque doivent être en mesure de recevoir des factures électroniques. Elle cite notamment les exemples suivants :
travailleurs indépendants
entreprises titulaires d'une concession
professions libérales
agriculteurs indépendants
propriétaire
En substance, toutes les transactions B2B et B2G nationales sont concernées. Les transactions B2C ne relèvent pas de cette obligation générale.
Important pour les commerçants : les justificatifs issus du système de caisse enregistreuse slovaque eKasa d'un montant maximal de 400 euros, TVA comprise, sont considérés comme des factures simplifiées et sont exemptés de l'obligation de facturation électronique. Un ticket eKasa et une facture électronique ne sont pas interchangeables : la nécessité d’une facture électronique lors d’une vente à un client professionnel dépend de la transaction concrète. Les fournisseurs de systèmes de point de vente (POS) doivent donc vérifier comment les tickets de caisse, les factures et les corrections s’articulent entre les systèmes POS, de facturation et ERP.
Étant donné que les exceptions et les obligations de déclaration peuvent dépendre de la transaction concrète et de la version en vigueur de la loi sur la TVA, les entreprises devraient vérifier leur champ d'application spécifique auprès de conseillers fiscaux ou juridiques.
Peppol met à disposition le réseau et le cadre d'intégration permettant l'échange sécurisé de factures électroniques structurées entre les entreprises et leurs prestataires de services.
Peppol est un réseau européen dédié à l'échange de documents commerciaux électroniques. Il utilise des formats de documents normalisés et un réseau de distribution électronique pour garantir une transmission sécurisée.
La solution nationale de la Slovaquie repose sur une infrastructure décentralisée basée sur Peppol, plutôt que de connecter chaque entreprise directement à un portail central de facturation. Les entreprises envoient et reçoivent leurs factures par l'intermédiaire de prestataires certifiés.
Pour obtenir un aperçu plus complet de Peppol et de la transmission électronique de documents, consultez l'article « Peppol Explained Simply : Network, E-Invoices, and Access Point ».
Un « Digital Postman » est un prestataire de services certifié qui facilite l'envoi et la réception de factures électroniques conformes en Slovaquie.
En Slovaquie, les factures électroniques sont envoyées et reçues par l'intermédiaire de prestataires certifiés, appelés « fournisseurs d'accès ». Ceux-ci garantissent une transmission sécurisée et conforme des factures entre l'expéditeur et le destinataire. Information importante pour les entreprises : efsta est un fournisseur d'accès Peppol certifié et prépare actuellement la mise en place de cette solution en Slovaquie.
Le choix d'un prestataire constitue donc une étape préparatoire importante, mais ne représente pas l'intégralité du projet de mise en œuvre. Les entreprises doivent également s'assurer que les données de facturation sont correctement transférées entre le prestataire et leurs systèmes internes.
Les entreprises devraient évaluer les points suivants :
Ces critères constituent des recommandations pratiques. Les exigences juridiques et techniques spécifiques doivent être vérifiées à la lumière de la documentation actuelle de l'administration fiscale et de l'étendue des prestations accréditées du prestataire sélectionné.
Les factures électroniques doivent respecter un format structuré conforme à la norme EN 16931 et permettant un traitement automatisé. Peppol BIS repose sur cette norme européenne.
La norme EN 16931 définit les informations essentielles et la structure requises pour les factures électroniques compatibles en Europe. L'administration fiscale slovaque désigne Peppol BIS comme format de facturation normalisé, basé sur la norme EN 16931 et UBL 2.1.
Le tableau synoptique par pays de la Commission européenne mentionne également :
Les entreprises ne doivent pas se contenter de se concentrer sur la création des fichiers. Une facture XML techniquement valide doit également contenir des données commerciales et fiscales complètes et correctes. Les données de base des clients, les numéros d'identification fiscale, les adresses, les références de facturation et les informations relatives à la TVA doivent donc être soigneusement vérifiées.
Un numéro d'identification fiscale (TIN) permet d'identifier un contribuable. En Slovaquie, le numéro d'identification fiscale national est généralement appelé « DIČ » et sert à l'identification dans le système de facturation électronique.
TIN signifie « Tax Identification Number » (numéro d'identification fiscale). Le terme slovaque « daňové identifikačné číslo » est abrégé en DIČ.
L'attribution d'un numéro d'identification fiscale (DIČ) ne signifie pas en soi qu'une entreprise devient assujettie à l'impôt ou qu'elle doit déposer une déclaration fiscale. L'administration associe cette initiative d'enregistrement aux préparatifs en vue de la facturation électronique obligatoire. Les numéros d'identification fiscale (TIN) sont utilisés à des fins d'identification dans le système d'envoi et de réception des factures électroniques.
La préparation doit associer une analyse juridique du champ d'application, la sélection d'un prestataire, la vérification des données de base, l'intégration du système et des tests de bout en bout. Se contenter de générer un fichier XML ne suffit pas.
Il convient de déterminer quelles entités et quelles transactions doivent émettre ou recevoir des factures électroniques. Les exceptions pertinentes et les responsabilités en matière de suivi des modifications réglementaires doivent être documentées.
Il convient d'examiner comment les factures émises et reçues transitent par les systèmes ERP, POS et PMS. Il faut également tenir compte des processus manuels, des prestataires de services comptables externes et des corrections de factures.
Les systèmes existants doivent répondre aux exigences techniques fondamentales et s'intégrer parfaitement avec le prestataire retenu.
Il convient de sélectionner un prestataire certifié et de l'évaluer en fonction de son statut de certification et de son aptitude opérationnelle.
Les informations sur l'entreprise, les numéros d'identification fiscale (TIN) des clients et des fournisseurs, les numéros de TVA, les adresses, les données de paiement et les références de facturation doivent être validées. Les responsabilités en matière de correction des enregistrements incomplets doivent être définies.
Il convient de tester des scénarios métier complets, plutôt que de se contenter de vérifier la connexion. Cela inclut la facturation, l'expédition, la réception, l'importation, la validation, le rejet, la correction et le reporting.
L'administration fiscale slovaque a encouragé les entreprises à profiter de la phase préparatoire facultative pour effectuer des tests pratiques. Des avis d'experts soulignent en outre l'importance de vérifier les flux de données entre les systèmes internes et le prestataire de facturation électronique.
Cette réforme ne se limite pas au simple remplacement du format PDF par le format XML. Les entreprises doivent coordonner la conformité fiscale, les données de facturation, la connectivité Peppol et leurs processus internes. efsta travaille actuellement à la mise au point d'une solution destinée au marché slovaque.
En tant que fournisseur certifié de points d'accès Peppol, efsta assurera la connexion technique au réseau Peppol et intégrera la facturation électronique conforme dans les systèmes existants.
Que signifie « eFaktúra » en Slovaquie ?
« eFaktúra » est le terme slovaque désignant la facture électronique dans le cadre de la réforme de la facturation électronique. Il ne s'agit pas d'une facture au format PDF, mais d'un format de facture structuré et lisible par machine, qui peut être émis, reçu et traité via l'infrastructure prévue à cet effet.
La facturation électronique est-elle une nouveauté absolue en Slovaquie ?
Non. Dans le domaine des marchés publics, il existe déjà un cadre juridique B2G fondé sur la loi n° 215/2019 relative à la facturation électronique garantie. La réforme prévue à partir de 2027 n'introduit donc pas la facturation électronique de toutes pièces, mais élargit et harmonise cette pratique, en particulier pour les transactions B2B et B2G nationales, sur la base de la loi slovaque sur la TVA.
La facturation électronique est-elle obligatoire en Slovaquie ?
La facturation électronique obligatoire pour certaines transactions nationales entrera en vigueur à compter du 1er janvier 2027. Les obligations précises dépendent des parties concernées, du statut fiscal et de la nature de la transaction.
Un fichier PDF est-il considéré comme une facture électronique en Slovaquie ?
Non. L'administration fiscale slovaque précise qu'une facture électronique est un document XML structuré et non pas simplement un fichier PDF ou une image d'une facture papier.
Un justificatif eKasa est-il considéré comme une facture électronique ?
Non. Un justificatif issu du système de caisse enregistreuse eKasa n'est pas une facture électronique. Les justificatifs eKasa d'un montant maximal de 400 euros, TVA comprise, sont considérés comme des factures simplifiées et ne sont pas soumis à l'obligation de facturation électronique. Pour les montants supérieurs ou les ventes à des clients professionnels, il convient de vérifier si une facture électronique est requise.
Qu'est-ce que Peppol en Slovaquie ?
Peppol est le réseau dédié à l'échange de documents commerciaux électroniques normalisés. Le modèle de facturation électronique de la Slovaquie s'appuie sur une infrastructure Peppol et fait appel à des prestataires certifiés.
Qu'est-ce qu'un « Digital Postman » en Slovaquie ?
Un « Digital Postman » est un prestataire certifié intervenant dans l'envoi et la réception de factures électroniques entre entreprises. Les entreprises choisissent un prestataire qui répond aux exigences techniques et d'accréditation en vigueur en Slovaquie.
Que sont les TIN en Slovaquie ?
TIN signifie « Tax Identification Number » (numéro d'identification fiscale). En Slovaquie, le numéro d'identification fiscale national s'appelle DIČ. Il sert à identifier les contribuables et est utilisé dans le cadre du système de facturation électronique.
Un numéro d'identification fiscale slovaque (TIN) correspond-il à un numéro de TVA ?
Pas nécessairement. Un numéro DIČ identifie un contribuable, tandis qu’un enregistrement à la TVA a des implications juridiques qui lui sont propres. L’administration fiscale slovaque précise expressément que l’attribution d’un numéro DIČ ne rend pas automatiquement une entreprise assujettie à la TVA.
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