Die Slowakei führt ab dem 1. Januar 2027 die verpflichtende elektronische Rechnungsstellung für bestimmte inländische Transaktionen ein. Dieser Blogpost erklärt, wer betroffen ist, wie Peppol in der Slowakei funktioniert, warum strukturierte Rechnungsdaten und TINs wichtig sind und wie Unternehmen ihre Systeme und Prozesse vorbereiten können. Der offizielle slowakische Begriff dafür ist eFaktúra.
E-Invoicing in der Slowakei bedeutet, Rechnungsdaten in einem strukturierten elektronischen Format auszustellen, zu versenden und zu empfangen, damit eine automatisierte Verarbeitung ermöglicht.
Die offizielle Finanzverwaltung stellt ausdrücklich klar, dass eine elektronische Rechnung nicht einfach eine gewöhnliche PDF-Datei oder ein digitales Bild einer Papierrechnung ist. Finančná správa
Da die Rechnungsdaten in strukturierter Form bereitgestellt werden, können POS- und ERP-Systeme sie automatisch lesen und verarbeiten, ohne Informationen manuell aus einem Dokument übernehmen zu müssen.
Archivierungspflicht: Umsatzsteuerpflichtige Unternehmen sollten auch die langfristige Aufbewahrung einplanen. Elektronische Rechnungen müssen grundsätzlich zehn Jahre im ursprünglichen XML-Format aufbewahrt werden. Die Aufbewahrungspflicht liegt beim Steuerpflichtigen, nicht beim zertifizierten Zustelldienstleister.
Die verpflichtende E-Rechnung startet in der Slowakei am 1. Januar 2027. Die gesetzliche Grundlage ist bereits seit dem 1. Januar 2026 in Kraft. Unternehmen sollten die verbleibende Vorbereitungszeit nutzen, um Pflichten zu prüfen, einen Anbieter auszuwählen und ihre Systeme zu testen.
Für Unternehmen sind folgende Daten wichtig:
Die Verpflichtungen ab 2027 betreffen in erster Linie inländische Transaktionen. Der genaue Umfang hängt vom Steuerstatus des Lieferanten und Empfängers sowie von der Art der Transaktion ab.
Die slowakische Finanzverwaltung erklärt, dass juristische Personen und Unternehmer, die nach slowakischem Recht als steuerpflichtige Personen gelten, elektronische Rechnungen empfangen können müssen. Als Beispiele werden unter anderem genannt:
Selbstständige
konzessionierte Unternehmen
freie Berufe
selbstständig tätige Landwirte
Vermieter
Im Kern sind alle inländischen B2B- und B2G-Transaktionen relevant. B2C-Transaktionen sind nicht Teil der allgemeinen Verpflichtung.
Wichtig für den Handel: Belege aus dem slowakischen Registrierkassensystem eKasa bis 400 Euro inklusive Mehrwertsteuer gelten als vereinfachte Rechnungen und sind von der E-Rechnungspflicht ausgenommen. Ein eKasa-Beleg und eine E-Rechnung sind nicht austauschbar: Ob beim Verkauf an einen Geschäftskunden eine E-Rechnung nötig ist, hängt von der konkreten Transaktion ab. POS-Anbieter sollten daher prüfen, wie Kassenbelege, Rechnungen und Korrekturen zwischen POS-, Rechnungs- und ERP-System zusammenspielen.
Da Ausnahmen und Meldepflichten von der konkreten Transaktion und der jeweils aktuellen Fassung des Mehrwertsteuergesetzes abhängen können, sollten Unternehmen ihren individuellen Anwendungsbereich mit Steuer- oder Rechtsberatern prüfen.
Peppol stellt das Netzwerk und den Integrationsrahmen bereit, über den strukturierte elektronische Rechnungen sicher zwischen Unternehmen und ihren Dienstleistern ausgetauscht werden können.
Peppol ist ein europäisches Netzwerk für den Austausch elektronischer Geschäftsdokumente. Es nutzt standardisierte Dokumentformate und ein elektronisches Zustellnetzwerk, um eine sichere Übertragung zu unterstützen.
Die nationale Lösung der Slowakei setzt auf eine dezentrale Peppol-basierte Infrastruktur, anstatt jedes Unternehmen direkt an ein zentrales Rechnungsportal anzubinden. Unternehmen senden und empfangen Rechnungen über zertifizierte Dienstleister.
Einen umfassenderen Überblick über Peppol und die elektronische Dokumentenübermittlung finden Sie unter Peppol Explained Simply: Network, E-Invoices, and Access Point.
Ein Digital Postman ist ein zertifizierter Dienstleister, der die konforme Übermittlung und den Empfang elektronischer Rechnungen in der Slowakei unterstützt.
Elektronische Rechnungen werden in der Slowakei über zertifizierte Dienstleister, sogenannte Access-Provider, gesendet und empfangen. Sie unterstützen die sichere und konforme Rechnungsverteilung zwischen Absender und Empfänger. Wichtig für Unternehmen: efsta ist zertifizierter Peppol Access Point Provider und bereitet aktuell die Lösung für die Slowakei vor.
Die Auswahl eines Anbieters ist daher ein wichtiger Vorbereitungsschritt, aber nicht das gesamte Implementierungsprojekt. Unternehmen müssen auch sicherstellen, dass Rechnungsdaten korrekt zwischen dem Dienstleister und internen Systemen übertragen werden.
Unternehmen sollten folgende Punkte bewerten:
Diese Kriterien sind praktische Empfehlungen. Individuelle rechtliche und technische Anforderungen sollten anhand der aktuellen Dokumentation der Finanzverwaltung und des akkreditierten Leistungsumfangs des ausgewählten Anbieters geprüft werden.
Elektronische Rechnungen müssen ein strukturiertes Format verwenden, das EN 16931 entspricht und eine automatisierte Verarbeitung unterstützt. Peppol BIS basiert auf diesem europäischen Standard.
EN 16931 definiert die zentralen Informationen und die Struktur, die für kompatible elektronische Rechnungen in Europa erforderlich sind. Die slowakische Finanzverwaltung nennt Peppol BIS als standardisiertes Rechnungsformat auf Basis von EN 16931 und UBL 2.1.
Die Länderübersicht der Europäischen Kommission verweist außerdem auf:
Unternehmen sollten sich nicht nur auf die Dateierstellung konzentrieren. Eine technisch gültige XML-Rechnung muss auch vollständige und korrekte Geschäfts- und Steuerdaten enthalten. Kundenstammdaten, Steueridentifikationsnummern, Adressen, Rechnungsreferenzen und VAT-Informationen sollten daher sorgfältig geprüft werden.
Eine TIN identifiziert einen Steuerpflichtigen. In der Slowakei wird die nationale Steueridentifikationsnummer üblicherweise als DIČ bezeichnet und unterstützt die Identifikation im elektronischen Rechnungssystem.
TIN steht für Tax Identification Number. Der slowakische Begriff daňové identifikačné číslo wird als DIČ abgekürzt.
Die Zuteilung einer DIČ allein bedeutet nicht, dass ein Unternehmen steuerpflichtig wird oder eine Steuererklärung abgeben muss. Die Behörde verbindet die Registrierungsinitiative mit den Vorbereitungen auf die verpflichtende elektronische Rechnungsstellung. TINs werden zur Identifikation im System für den Versand und Empfang elektronischer Rechnungen verwendet.
Die Vorbereitung sollte eine rechtliche Analyse des Anwendungsbereichs, die Auswahl eines Anbieters, die Prüfung von Stammdaten, Systemintegration und End-to-End-Tests kombinieren. Nur eine XML-Datei zu erzeugen, reicht nicht aus.
Zu klären ist, welche Einheiten und Transaktionen elektronische Rechnungen ausstellen oder empfangen müssen. Relevante Ausnahmen und Verantwortlichkeiten für die Beobachtung regulatorischer Änderungen sollten dokumentiert werden.
Zu prüfen ist, wie Ausgangs- und Eingangsrechnungen durch ERP, POS und PMS laufen. Auch manuelle Prozesse, externe Buchhaltungsdienstleister und Rechnungskorrekturen sollten berücksichtigt werden.
Bestehende Systeme sollten die technischen Kernanforderungen abdecken und sauber mit dem ausgewählten Dienstleister zusammenspielen.
Ein zertifizierter Dienstleister sollte ausgewählt und anhand von Zertifizierungsstatus sowie operativer Eignung geprüft werden.
Unternehmensinformationen, TINs von Kunden und Lieferanten, VAT-Nummern, Adressen, Zahlungsdaten und Rechnungsreferenzen sollten validiert werden. Verantwortlichkeiten für die Korrektur unvollständiger Datensätze sollten definiert sein.
Vollständige Geschäftsszenarien sollten getestet werden, statt nur die Verbindung zu prüfen. Dazu gehören Rechnungserstellung, Versand, Empfang, Import, Validierung, Ablehnung, Korrektur und Reporting.
Die slowakische Finanzverwaltung ermutigte Unternehmen, die freiwillige Vorbereitungsphase für praktische Tests zu nutzen. Fachliche Einschätzungen betonen zusätzlich, wie wichtig es ist, Datenflüsse zwischen internen Systemen und dem E-Invoicing-Anbieter zu prüfen.
Die Reform erfordert mehr als den Austausch von PDF durch XML. Unternehmen müssen Steuer-Compliance, Rechnungsdaten, Peppol-Konnektivität und interne Prozesse koordinieren. efsta arbeitet derzeit an einer Lösung für den slowakischen Markt.
Als zertifizierter Peppol-Access-Point-Provider wird efsta die technische Anbindung an das Peppol-Netzwerk abdecken und konformes E-Invoicing in bestehende Systeme integrieren.
Was bedeutet eFaktúra in der Slowakei?
eFaktúra ist der slowakische Begriff für die elektronische Rechnung im Rahmen der E-Invoicing-Reform. Gemeint ist keine PDF-Rechnung, sondern ein strukturiertes, maschinenlesbares Rechnungsformat, das über die vorgesehene Infrastruktur ausgestellt, empfangen und verarbeitet werden kann.
Ist E-Invoicing in der Slowakei vollständig neu?
Nein. Für den öffentlichen Beschaffungsbereich besteht bereits ein rechtlicher B2G-Rahmen auf Grundlage des Gesetzes Nr. 215/2019 über die garantierte elektronische Rechnungsstellung. Die Reform ab 2027 führt E-Invoicing also nicht völlig neu ein, sondern erweitert und vereinheitlicht die elektronische Rechnungsstellung insbesondere für inländische B2B- und B2G-Transaktionen auf Grundlage des slowakischen Mehrwertsteuergesetzes.
Ist E-Invoicing in der Slowakei verpflichtend?
Die verpflichtende elektronische Rechnungsstellung für definierte inländische Transaktionen wird ab dem 1. Januar 2027 wirksam. Die genauen Pflichten hängen von den beteiligten Parteien, dem Steuerstatus und der Art der Transaktion ab.
Gilt eine PDF in der Slowakei als elektronische Rechnung?
Nein. Die slowakische Finanzverwaltung erklärt, dass eine elektronische Rechnung ein strukturiertes XML-Dokument ist und nicht einfach eine PDF-Datei oder ein Bild einer Papierrechnung.
Gilt ein eKasa-Beleg als E-Rechnung?
Nein. Ein Beleg aus dem Registrierkassensystem eKasa ist keine E-Rechnung. eKasa-Belege bis 400 Euro inklusive Mehrwertsteuer gelten als vereinfachte Rechnungen und fallen nicht unter die E-Rechnungspflicht. Bei höheren Beträgen oder Verkäufen an Geschäftskunden sollte geprüft werden, ob eine E-Rechnung erforderlich ist.
Was ist Peppol in der Slowakei?
Peppol ist das Netzwerk für den Austausch standardisierter elektronischer Geschäftsdokumente. Das E-Invoicing-Modell der Slowakei nutzt eine Peppol-basierte Infrastruktur und zertifizierte Dienstleister.
Was ist ein Digital Postman in der Slowakei?
Ein Digital Postman ist ein zertifizierter Anbieter, der am Versand und Empfang elektronischer Rechnungen zwischen Unternehmen beteiligt ist. Unternehmen wählen einen Anbieter aus, der die geltenden slowakischen technischen und akkreditierungsbezogenen Anforderungen erfüllt.
Was sind TINs in der Slowakei?
TIN steht für Tax Identification Number. In der Slowakei heißt die nationale Steueridentifikationsnummer DIČ. Sie ist für die Identifikation von Steuerpflichtigen und für das elektronische Rechnungssystem relevant.
Ist eine slowakische TIN dasselbe wie eine VAT-Nummer?
Nicht unbedingt. Eine DIČ identifiziert einen Steuerpflichtigen, während eine VAT-Registrierung eigene rechtliche Auswirkungen hat. Die slowakische Finanzverwaltung stellt ausdrücklich klar, dass die Zuteilung einer DIČ ein Unternehmen nicht automatisch zu einem Umsatzsteuerpflichtigen macht.
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